Avskrivning
Lineær avskrivning etter rskl. § 5-3. Eiendelen avskrives jevnt over forventet utnyttbar levetid, ned til eventuell restverdi.
Avskrivningsplan
Forenklet: saldoplanen tar ikke med at restsaldo under 30 000 kr kan trekkes fra med en gang. Bygg og forretningsverdi (goodwill) har egne særregler.
Slik bruker du Avskrivnings-kalkulatoren
Saldo tar fradraget tidlig, lineær tar det jevnt
Skatten skriver ned en fast prosent av det som er igjen, regnskapet like mye hvert år.
Fyll inn kjøpesummen i kalkulatoren.
- År
- Bokført (lineær)
- kr
- Saldo
- kr
- Forskjell
- kr
- Utsatt skatt
- kr
Vis som tabell
| År | Bokført (lineær) | Saldo | Forskjell | Utsatt skatt |
|---|
Saldogrupper og maks-satser 2026
| Gruppe | Type eiendel | Maks-sats |
|---|---|---|
| a | Kontormaskiner o.l. | 30 % |
| b | Ervervet forretningsverdi (goodwill) | 20 % |
| c | Vogntog, lastebiler, busser, varebiler, drosjebiler | 24 % |
| d | Personbiler, traktorer, maskiner, inventar o.l. | 20 % |
| e | Skip, fartøyer, rigger o.l. | 14 % |
| f | Fly, helikopter | 12 % |
| g | Kraftoverføring og elektroteknisk utrustning i kraftforetak | 5 % |
| h | Bygg og anlegg, hoteller, losjihus, bevertningssteder | 4 % |
| i | Forretningsbygg | 2 % |
| j | Fast teknisk installasjon i bygninger | 10 % |
Satsene er maksimum. Du kan avskrive med lavere sats. Kilde: sktl. §§ 14-40 til 14-48. I regnskapet følger avskrivningen rskl. § 5-3, her lineært over levetiden.
To grenser på 30 000 kr
- Ved kjøp
- Under 30 000 kr eller under 3 års levetid kan utgiftsføres med en gang.
- Restsaldo
- Under 30 000 kr kan trekkes fra i sin helhet.
Spørsmål
Hva er forskjellen på saldo og lineær avskrivning?
Lineær trekker like mye hvert år og brukes i regnskapet. Saldo trekker en fast prosent av det som er igjen og brukes på skatten. Saldo gir fradraget tidligere, ikke mer fradrag totalt.
Må jeg avskrive, eller kan jeg trekke fra alt med en gang?
Er kjøpesummen under 30 000 kr eller levetiden under tre år, kan du utgiftsføre alt med en gang, ellers skal driftsmidlet aktiveres og avskrives.
Hvorfor er verdien ikke null etter avskrivningsperioden?
Saldo tar en prosent av det som er igjen, så det blir alltid en rest. Er restsaldoen under 30 000 kr, kan hele resten trekkes fra. Lineær stopper på restverdien du har satt.
Hva betyr utsatt skatt i Sammenlign-modus?
Kalkulatoren ganger forskjellen mellom bokført og skattemessig verdi med 22 % selskapsskatt. Er bokført verdi høyest, har skatten fått fradraget før regnskapet, og forskjellen er en utsatt skattegjeld. Er skattemessig verdi høyest, er det en utsatt skattefordel. Når hele saldoen er trukket fra, går det opp i opp.
Avskrivning, kort oppsummert
Avskrivning fordeler prisen på en maskin, en bil eller et bygg over flere år, både i skatten og i regnskapet.
- Saldoavskrivning: prosent av restverdi hvert år (skattemessig hovedregel)
- Lineær avskrivning: likt beløp hvert år over forventet brukstid
- Saldogrupper a–j: faste maks-satser (kontormaskiner 30 %, bygg 4 %, m.fl.)
- Regnskap og skatt: avskrives det ulikt, gir forskjellen utsatt skatt (NRS 14)
Koster driftsmidlet under 30 000 kr, eller varer det under tre år, kan du trekke hele beløpet fra i skatten med en gang.
Kilde: Skatteloven § 14-40 til § 14-43.