Budsjett Privatøkonomi Boliglån Kalkulator Skatt Selskap Avgift Regnskap Lov Kalkyle
Hverdagsverktøy Avgift MVA-kalkulator

MVA-kalkulator

Legg MVA på en pris, eller finn hvor mye MVA som ligger i en pris du allerede har. Lenger ned regner du ut justering av MVA-fradrag for bygg og maskiner.

Pris uten MVA–
MVA-beløp–
Sats25 %
Pris med MVA–

MVA-sats

Klær, elektronikk, byggetjenester

Beløp

Endret bruk av bygg eller maskin? Se justeringskalkulatoren ↓

Merverdiavgiftsloven kap. 9

Justeringskalkulator

Har bruken av et bygg eller en maskin endret seg? Regn ut hvor mye MVA-fradrag du må betale tilbake, eller kan kreve i tillegg.

Justeringsperiode–
Årlig grunnbeløp–
Gjenværende år–
Justeringsbeløp–

Justeringsdata

§ 9-5 (kap. 9)
Krever minst 100 000 kr (bygg) eller 50 000 kr (maskiner) i MVA (§ 9-1).

Endringer under 10 prosentpoeng skal ikke justeres (§ 9-5 tredje ledd).

Slik regnes det

Eksempel: 2 500 000 kr i MVA på et bygg fordeles på 10 år, altså 250 000 kr per år. Faller avgiftspliktig bruk fra 100 % til 60 %, betaler du tilbake 40 % av 250 000 kr, altså 100 000 kr per år. Holder bruken seg slik de 6 årene som er igjen, blir det 600 000 kr.

Slik bruker du MVA-kalkulatoren

25 % opp er ikke 25 % ned

MVA regnes alltid av prisen uten MVA. Derfor deler du på 1,25 for å komme tilbake, og MVA-en er bare 20 % av prisen med MVA.

Eksempel10 000 kr uten MVA · 25 % · legg til MVABruk mine tall ↑

Kroner på en akse fra 0 til prisen med MVA

    Fire satser, og én gruppe utenfor

    Hver bøtte er en pris på 100 kr med MVA. Fyllet er MVA-en.
    20,00 kr
    25 %20,00 kr Hovedsats Klær, elektronikk, byggetjenester
    13,04 kr
    15 %13,04 kr Mat Mat og alkoholfri drikke
    10,71 kr
    12 %10,71 kr Lav sats Persontransport, kino, kultur, hotell
    0,00 kr
    0 %0,00 kr Fritak (kap. 6) Aviser, tidsskrift, bøker, eksport
    Hovedsats
    Klær, elektronikk, byggetjenester
    Mat
    Mat og alkoholfri drikke
    Lav sats
    Persontransport, kino, kultur, hotell
    Fritak (kap. 6)
    Aviser, tidsskrift, bøker, eksport
    Unntak (kap. 3) Helse, undervisning, finans, utleie av fast eiendom Salget ligger utenfor loven, så det finnes ingen sats å fylle en bøtte med.
    Fritak og unntak er to ulike nuller
    GruppeMVA på salgetFradrag på innkjøp
    Fritak (kap. 6)0 %Ja
    Unntak (kap. 3)IngenNei

    Av en pris på 100 kr med MVA er MVA-en 20,00 kr ved hovedsats, 13,04 kr ved mat, 10,71 kr ved lav sats og 0,00 kr ved fritak. Unntatte tjenester har ingen sats.

    Når bruken endrer seg: justering
    Eksempel · Bygg · 4 av 10 år er gått
    justering=(inngående MVA ÷ periode)× (ny andel − gammel andel)× år igjen

    Har du trukket fra MVA på bygg eller maskiner og bruker dem senere mindre i avgiftspliktig virksomhet, må en del av fradraget tilbake. Bruker du dem mer, kan du kreve mer.

    Bygg justeres over 10 år, maskiner og inventar over 5 år. Endrer andelen seg med mindre enn 10 prosentpoeng, justeres det ikke (§ 9-5 tredje ledd).

    Regn med dine egne tall i justeringskalkulatoren

    Spørsmål

    Når må jeg begynne å beregne MVA på det jeg selger?

    Når omsetningen passerer 50 000 kr i løpet av siste 12 måneder, skal virksomheten registreres i MVA-registeret. Det er omsetningen som teller, altså det du selger for, ikke det du sitter igjen med. Før det legger du ikke MVA på fakturaene dine.

    Hva er forskjellen på fritak og unntak?

    Fritak (kapittel 6) betyr nullsats på salget og fradrag for MVA på innkjøpene dine. Unntak (kapittel 3) betyr at omsetningen faller helt utenfor loven: du legger ingen MVA på salget, men får heller ikke trekke fra MVA på innkjøp. Helsetjenester (§ 3-2), undervisning (§ 3-5), finansielle tjenester (§ 3-6) og utleie av fast eiendom er unntatt, ikke fritatt. Blander du de to, tror du at du har et fradrag du ikke har.

    Hvorfor har mat lavere MVA enn klær?

    Mat og alkoholfri drikke har redusert sats fordi det regnes som nødvendige dagligvarer. Klær, elektronikk og de fleste andre varer har hovedsatsen.